0%
PeriodoValor en Pesos
AÑO 201629.753
AÑO 201528.279
AÑO 201427.485
AÑO 201326.841
AÑO 201226.049
AÑO 201125.132
AÑO 201024.555
AÑO 200923.763
AÑO 200822.054
AÑO 200720.974
AÑO 200620.000
×
PeriodoValor en Pesos
AñO 2016298.000
AñO 2015283.000
AñO 2014275.000
AñO 2013268.000
AñO 2012260.000
AñO 2011251.000
AñO 2010246.000
AñO 2009238.000
AñO 2008221.000
AñO 2007210.000
AñO 2006200.000
×
DesdeHastaTasa E.A
01/01/201631/03/201629,52%
01/07/201530/09/201529.00 %
01/04/201530/06/201528.89 %
01/01/201531/03/201528.82 %
01/10/201431/12/201428.76 %
01/07/201430/09/201429.00 %
01/04/201430/06/201429.45 %
01/01/201431/03/201429.48 %
01/10/201331/12/201329.78 %
01/07/201330/09/201330.51 %
01/04/201330/06/201331.25 %
01/01/201331/03/201331.13 %
01/10/201231/12/201231.34 %
01/07/201230/09/201231.29 %
01/04/201230/06/201230.78 %
01/01/201231/03/201229.88 %
01/10/201131/12/201129.09 %
01/07/201130/09/201127.95 %
01/04/201130/06/201126.54 %
01/01/201131/03/201123.42 %
01/10/201031/12/201021.32 %
01/07/201030/09/201022.41 %
01/04/201030/06/201022.97 %
01/01/201031/03/201024.21 %
01/10/200931/12/200925.92 %
01/07/200930/09/200927.98 %
01/04/200930/06/200930.42 %
01/01/200931/03/200930.71 %
01/10/200831/12/200831.53 %
01/07/200830/09/200832.26 %
01/04/200830/06/200832.88 %
01/01/200831/03/200832.75 %
01/10/200731/12/200731.89 %
01/07/200730/09/200728.51 %
01/04/200730/06/200725.13 %
01/01/200731/03/200732.09 %
×

Decretos 1966 y 2095 de 2014

A continuación se relaciona el listado de los países, jurisdicciones, dominios, estados asociados o territorios que se consideran como paraísos fiscales, según lo establecido por la Dian en los decretos 1966/14 y 2095/14, de conformidad con los criterios señalados en el artículo 260-7 E.T a partir del 1° de Enero de 2015, así:

Nombre
1Antigua y Barbuda
2Archipielago de Svalbard
3Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelon
4Estado de Brunei Darussalam
5Estado de Kuwait
6Estado de Qatar
7Estado Independiente de Samoa Occidental
8Granada
9Hong Kong
10Isla Queshm
11Islas Cook
i12Islas Pitcairn, Henderson, Ducie y Oeno
13Islas Salomon
14Labuan
15Macao
16Mancomunidad de Dominica
17Mancomunidad de las Bahamas
18Reino de Bahrein
19Reino Hachemi de Jordania
20Republica Cooperativa de Guyana
21Republica de Angola
22Republica Cabo Verde
23Republica de las Islas Marshall
24Republica de Liberia
25Republica de Maldivas
26Republica de Mauricio
27Republica de Nauru
28Republica de Seychelles
29Republica de Trinidad y Tobago
30Republica de Vanuatu
31Republica de Yemen
32Republica Libanesa
33San Kitts&Nevis
34San Vicente y las Granadinas
35Santa Elema, Ascensión y Tristan de Cunha
36Santa Lucia
37Sultanía de Omán
×
ConceptosBase UVTBase pesosTarifas
Compras generales (declarantes)27803.0002,50%
Compras generales (no declarantes)27803.0003,50%
Compras con tarjeta dŽbito o crŽdito0100%1,50%
Compras de bienes o productos agr’colas o pecuarios sin procesamiento industrial922.737.0001,50%
Compras de bienes o productos agr’colas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)27803.0002,50%
Compras de bienes o productos agr’colas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)27803.0003,50%
Compras de cafŽ pergamino o cereza1604.760.0000,50%
Compras de combustibles derivados del petr—leo0100%0,10%
Enajenaci—n de activos fijos de personas naturales (notarias y transito son agentes retenedores)0100%1%
Compras de veh’culos0100%1%
Compras de bienes ra’ces cuya destinaci—n y uso sea vivienda de habitaci—n (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000)0100%1%
ComprasÊ de bienes ra’ces cuya destinaci—n y uso sea vivienda de habitaci—n (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000)20.000595.060.0002,50%
ComprasÊ de bienes ra’ces cuya destinaci—n y uso sea distinto a vivienda de habitaci—n0100%2,50%
Servicios generales (declarantes)4119.0004%
Servicios generales (no declarantes)4119.0006%
Por emolumentos eclesi‡sticos (declarantes)27803.0004%
Por emolumentos eclesi‡sticos (no declarantes)27803.0003,50%
Servicios de transporte de carga4119.0001%
Servicios deÊ transporte nacional de pasajeros por v’a terrestre (declarantes)27803.0003,50%
Servicios deÊ transporte nacional de pasajeros por v’a terrestre (no declarantes)27803.0003,50%
Servicios deÊ transporte nacional de pasajeros por v’a aŽrea o mar’tima4119.0001%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)4119.0001%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)4119.0002%
Servicios integrales de salud prestados por IPS4119.0002%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)4119.0003,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)4119.0003,50%
Arrendamiento de bienes muebles0100%4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)27803.0003,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)27803.0003,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes)27803.0002,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes)27803.0003,50%
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categor’a tributaria de empleado952.827.000Art. 383 ET
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categor’a tributaria de empleado (tarifa m’nima)128,963.837.000Art. 384 ET
Honorarios y Comisiones (Personas Jur’dicas)0100%11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT0100%11%
Honorarios y comisiones (no declarantes)0100%10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software0100%3,50%
Intereses o rendimientos financieros0100%7%
Rendimientos financieros provenientes de t’tulos de renta fija0100%4%
Loter’as, rifas, apuestas y similares481.428.00020%
Retenci—n en colocaci—n independiente de juegos de suerte y azar5149.0003%
Contratos de construcci—nÊ y urbanizaci—n0100%2%
×
RANGOS EN UVT TARIFA MARGINALIMPUESTO
DESDEHASTA
>0950%0
>9515019%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)* 19%
>15036028%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)* 28% mas 10 UVT
>360En adelante33%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)* 33% mas 69 UVT
×
PeriodoPorcentaje
AÑO 20165.22%
AÑO 20154.07 %
AÑO 20145.27 %
AÑO 20134.98 %
AÑO 20123.47 %
AÑO 20114.11 %
AÑO 20109.82 %
AÑO 20099.15 %
AÑO 20086.82 %
AÑO 20076.31 %
AÑO 20067.71 %
×
Año de AdquisiciónAcciones y Aportes multiplicar porBienes Raíces
AÑO 20141,041,08
AÑO 20131,061,22
AÑO 20121,081,42
AÑO 20111,121,7
AÑO 20101,161,86
AÑO 20091,182,04
AÑO 20081,282,47
AÑO 20071,352,78
AÑO 20061,423,66
AÑO 20051,493,86
AÑO 20041,574,11
AÑO 20031,674,37
AÑO 20021,794,87
AÑO 20011,925,27
AÑO 20002,085,45
AÑO 19992,275,48
AÑO 19982,646,58
AÑO 19973,098,57
AÑO 19963,5910,33
AÑO 19954,2313,97
AÑO 19945,1719,6
AÑO 19936,3326,96
AÑO 19927,8937,93
AÑO 199110,0250,63
AÑO 199013,2172,66
AÑO 198916,66105,07
AÑO 198821,26168,53
AÑO 198726,08223,3
AÑO 198631,56263,33
AÑO 198538,54318,1
AÑO 198445,51366,55
AÑO 198352,99426,59
AÑO 198265,95530,87
AÑO 198182,89666,74
AÑO 1980103,15831,06
AÑO 1979130,561.051,20
AÑO 1978156,311.258,70
AÑO 1977199,331.604,19
AÑO 1976249,992.012,87
AÑO 1975294,012.366,78
AÑO 1974367,62.960,84
AÑO 1973449,993.624,43
AÑO 1972511,784.121,59
AÑO 1971577,564.650,35
AÑO 1970618,594.981,09
AÑO 1969672,745.417,16
AÑO 1968717,095.774,23
AÑO 1967772,246.218,72
AÑO 1966875,897.052,94
AÑO 19651003,968.084,13
AÑO 19641.096,658.830,92
AÑO 19631.434,1911.548,45
AÑO 19621.535,5112.363,71
AÑO 19611.631,3613.065,21
AÑO 19601.740,1614.012,14
AÑO 19591.864,4115.012,78
AÑO 19582.039,3216.421,05
AÑO 19572.417,0619.463,00
AÑO 19562.610,4121.019,78
AÑOS 1955 Y Ant.2.663,7321.448,48
×
PeriodoPorcentaje
AÑO 20155,21%
AÑO 20142.89 %
AÑO 20132.40 %
AÑO 20123.04 %
AÑO 20113.65 %
AÑO 20102.35 %
AÑO 20093.33 %
AÑO 20087.75 %
AÑO 20075.15 %
AÑO 20064.87 %
×
PeriodoRendimientos financierosGastos Financieros
AÑO 2015
AÑO 201482,06%21,48%
AÑO 201343,69%11,05%
AÑO 201241,71%13,15%
AÑO 201180,91%22,50%
AÑO 201081,70%21,49%
AÑO 200932.05%10,95%
AÑO 200876.39%35,28%
AÑO 200768,89%28,77%
AÑO 200668,29%23,89%
×
CondicionesObligaciones con respecto al año anteriorObligaciones con respecto al propio añoObligaciones de trasladarse al régimen común en el próximo periodo si supera los requisitos.
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad ( debe entenderse la gravada inferiores a: 4000 UVT)$113.116.000Sin Limité [1]No se traslada
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividadSISISI
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que aplique la explotación de intangiblesSISISI
Que no sean usuarios aduanerosSISISI
Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contrato de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a[2]: 3.300 UVT$93.321.000$98.185.000SI
Que en el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de: 4.500 UVT$127.255.000$133.888.000SI

Notas:

1Quienes superen el tope en el propio año deberán inscribirse en el año siguiente como responsables del IVA en el régimen común, salvo que se retiren como responsables del IVA.

2 Ver las sanciones para los compradores de bienes y servicios que no verifiquen la pertenencia al régimen común de estos proveedores cundo haya contratos superiores a este tope o compras acumuladas superiores a esta misma cifra.

×
Agentes Retenedores EspecialesVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos PasivosVendedores / Sujetos Pasivos
ABCDEFGHIJ
1 Entidades administradoras o pagadoras de tarjetas de crédito o débito Cuando actúan como medios de pagoSISISISI
2 La Unidad Administrativa de la Aeronáutica Civil Reg. ComúnSISISISI
3 Las Cámaras de Riesgo Central de ContraparteSISISISISISI
4 El Banco de la Republica, en compras de oro de producción nacionalSISISI
5 Las Siderurgicas cuando compran chatarra a sus proveedores Reg. ComunSISISISI
6 Las empresas de fabricación de pilas, baterías y acuumadores Reg. ComunSISISISI
7 las empresas tabacaleras, cuando compran tabaco Reg. ComunSISISI
8 las Empress cuya actividad principal corresponda a los códigos CIU 1701, 1702 y 1709, cuando compren papel y carton para reciclarSISISISI
Compradores / Agentes Retenedores Generales
A Entidades del Estado No ResponsablesSISISI
B Entidades del Estado ResponsablesSISISISI
C Grandes Contribuyentes No ResponsablesSISISI
D Grandes Contribuyentes ResponsablesSISISISI
E Proveedores De Sociedades de C.I ResponsablesSISISISI
F Otros Contribuyentes Responsables-2-2SISI
G Personas naturales responsables del régimen simplificadoSI
H Otras personas o entidades no responsables-2-2SI
I Personas extranjeras sin residencia ni domicilio por servicios gravados
J Vendedores AerodinosSI
Porcentajes de Retención
1 Pagos con tarjetas de Crédito y Debito15%15%15%15%
2 Retenciones a vendedores de aerodinos100%
3 Proveedores de Sociedades de Comercialización Internacional (C.I)15%15%15%
4 Compras de oro por el Banco de la Republica15%15%
5 Retenciones al regimen común y al simplificado15%15%15%
6 En compra de chatarra por las siderúrgicas100%100%100%
7 En comrpra de desperdicios y desechos de plomo por las empresas de fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos100%100%100%
7 En compras de tabaco en rama o desperdicios de tabaco por las empresas tabacaleras solo al regimen común100%100%
8 En compra de papel o cartón para reciclar (desperdicios y desechos)100%100%100%
9 Retenciones a personas extranjeras sin residencia ni domicilio en Colombia100%

Notas:

1Ver las sanciones para los compradores de bienes y servicios que no verifiquen la pertenencia al régimen común de estos proveedores cundo haya contratos superiores a este tope o compras acumuladas superiores a esta misma cifra.

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